Податкова соціальна пільга: хто може платити менше податків?
Скільки податків ми платимо з зарплати?
Законодавчо встановлено, що заробітна плата не може бути менше за 8 000 гривень, і ця сума підлягає оподаткуванню. То скільки ж потрібно сплатити податків?
При офіційній зарплатні 8 000 гривень, працівник фактично отримує на руки:
8 000 грн - (18% + 5%) = 6 160 грн
Що таке податкова соціальна пільга?
Податкова соціальна пільга — це легальна можливість зменшити суму сплачених податків, а саме – податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це означає, що грошей на руках залишиться більше.
Хто може отримати податкову соціальну пільгу?
Податкову соціальну пільгу можна оформити, якщо місячний дохід не перевищує прожитковий мінімум для працездатних осіб, помножений на 1,4.
В 2025 році податкову соціальну пільгу може оформити кожен, чий дохід не перевищує:
3028 грн * 1,4 = 4 240 грн
Таку зарплатню часто отримують ті, хто:
- працює за скороченим робочим днем або тижнем;
- не відпрацювали повний місяць – наприклад, у зв'язку з прийняттям на роботу або звільненням упродовж місяця;
- отримують зарплату з урахуванням відрахувань – наприклад, коли із зарплати утримуються аліменти;
! Зверніть увагу: для працівників, які виховують двох і більше дітей віком до 18 років розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга, збільшується відповідно до кількості дітей.
Податкова соціальна пільга застосовується до всієї зарплати?
Ні, податкова соціальна пільга застосовується лише до суми, що дорівнює 50 % прожиткового мінімуму для працездатної особи:
3028 грн – 50% = 1 514 грн
Що це означає на практиці?
Якщо місячна заробітна плата становить 4 000 грн, то:
4 000 грн – 1514 грн = 2486 грн
ПДФО буде вирахувано саме з суми 2 486 грн, а не з 4 000 грн.
Яка від цього економія?
Порівняємо суму сплачених податків та отримані фактично кошти:
! Зверніть увагу: окремі категорії працівників мають право на підвищену податкову соціальну пільгу.
Підвищена податкова соціальна пільга (150%)
Хто має право на підвищену соціальну пільгу (150%)?
- Одинокі батьки, вдови (вдівці), опікуни чи піклувальники – у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років.
- Люди, які утримують дитину з інвалідністю – у розрахунку на кожну дитину з інвалідністю віком до 18 років;
- Громадяни, які постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС (категорії 1 та 2).
- Учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад'юнкти.
- Люди з інвалідністю I або II групи, у тому числі з дитинства;
- Громадяни, яким призначена довічна стипендія за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
- Учасники бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни.
До якої суми застосовується підвищена податкова соціальна пільга?
1 514 грн * 150% = 2 271 грн
Підвищена податкова соціальна пільга (200%)
Хто має право на підвищену соціальну пільгу (200%)?
- Герої України.
- Люди, нагороджені чотирма і більше медалями "За відвагу".
- Учасники бойових дій Другої світової війни.
- Особи, які під час Другої світової війни працювали в тилу.
- Особи з інвалідністю I та II групи, які брали участь у бойових діях на території інших країн у період після Другої світової війни.
- Колишні в'язні концтаборів, гетто та місць примусового утримання під час Другої світової війни.
- Реабілітовані репресовані.
До якої суми застосовується підвищена податкова соціальна пільга?
1 514 грн * 200% = 3 028 грн
Податкова соціальна пільга для працівників з дітьми
Один із батьків, який утримує 2-х та більше дітей до 18 років, має право на підвищену податкову соціальну пільгу, якщо його дохід не перевищує певну суму. Ця сума обчислюється наступним чином:
4 240 грн (граничний дохід у 2025 році для застосування податкової соціальної пільги) * кількість дітей
Наприклад, якщо в родині двоє дітей до 18 років, застосування податкової соціальної пільги у 2025 році можливе, якщо дохід не перевищує:
4 240 грн * 2 = 8 480 грн
Як розраховується підвищена соціальна пільга у розрахунку на двох і більше дітей?
Розглянемо як приклад сім’ю, де один з батьків виховує двох дітей і отримує мінімальну зарплатню в розмірі 8 000 грн.
Сума податкової соціальної пільги:
1 514 грн * 150% = 2 271 грн * 2 (кількість дітей) = 4 542 грн
З якої суми сплачується податок (ПДФО)?
8 000 грн – 4 542 грн = 3 458 грн – це та сума, яка буде оподатковуватись.
Порівняємо суму сплачених податків та отримані фактично кошти:
! Зверніть увагу: податкова соціальна пільга застосовується до тільки до заробітної плати.
Як оформити податкову соціальну пільгу?
Оформити податкову соціальну пільгу досить просто — необхідно лише подати відповідну заяву роботодавцю за основним місцем роботи. Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви про застосування пільги та документів, що підтверджують право на пільгу (наприклад, свідоцтва про народження дітей).
Податкова соціальна пільга - це легальний інструмент для зменшення податкового навантаження на людей з низьким рівнем доходу.
Якщо у вас залишились додаткові питання щодо того, чи маєте ви право оформити податкову соціальну пільгу, та як саме її оформити, юристи PravoVsim завжди поруч, щоб допомогти у вирішенні правових питань.
