Які існують системи оподаткування для ФОПів в Україні?

В Україні фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть обирати між двома основними системами оподаткування: загальною та спрощеною.

1. Загальна система оподаткування:

• Оподаткування: ФОП сплачує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% від чистого доходу (різниця між доходами та витратами), військовий збір 1,5% та єдиний соціальний внесок (ЄСВ) 22% від чистого доходу, але не менше мінімального розміру.
• Облік: Необхідно вести облік доходів і витрат, підтверджуючи їх відповідними документами.
• Звітність: Подача річної податкової декларації про майновий стан і доходи та звіту з ЄСВ.

2. Спрощена система оподаткування (єдиний податок):

Спрощена система поділяється на чотири групи, кожна з яких має свої умови та обмеження:

• Перша група:
• Діяльність: Роздрібна торгівля на ринках або надання побутових послуг населенню.
• Обмеження доходу: До 1 085 500 грн на рік.
• Кількість працівників: Без найманих працівників.
• Ставка податку: Фіксована сума, встановлена місцевими радами, але не більше 10% від прожиткового мінімуму.
• Друга група:
• Діяльність: Надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, ресторанний бізнес.
• Обмеження доходу: До 5 421 000 грн на рік.
• Кількість працівників: До 10 осіб.
• Ставка податку: Фіксована сума, встановлена місцевими радами, але не більше 20% від мінімальної заробітної плати.
• Третя група:
• Діяльність: Будь-яка, не заборонена для спрощеної системи.
• Обмеження доходу: До 7 585 500 грн на рік.
• Кількість працівників: Не обмежена.
• Ставка податку: 3% від доходу (для платників ПДВ) або 5% (для неплатників ПДВ).
• Четверта група:
• Діяльність: Сільськогосподарське виробництво.
• Обмеження доходу: Не встановлено.
• Кількість працівників: Не обмежена.
• Ставка податку: Залежить від площі та виду сільськогосподарських угідь.